Arrendamento Mercantil: 5 Estratégias para Sucesso com Leasing

O arrendamento mercantil financeiro, conhecido como leasing financeiro, é uma estratégia vital para empresas adquirirem ativos sem investimentos iniciais exorbitantes.

Essa modalidade oferece o uso de bens sem a necessidade de aquisição imediata, algo fundamental para empresas que necessitam de equipamentos, veículos ou maquinários, mas têm restrições financeiras.

Sumário

Funcionamento do Arrendamento Mercantil

O processo é relativamente direto: a empresa de leasing (arrendador) adquire o bem e o aluga ao arrendatário por um período determinado. Ao término do contrato, o arrendatário tem a opção de adquirir o bem por um valor residual, geralmente abaixo do seu valor de mercado.

Exemplo de Arrendamento Mercantil

Se uma empresa precisa de um equipamento de R$ 100.000, mas não pode fazer o pagamento integral, o arrendamento mercantil financeiro surge como uma solução: a empresa de leasing adquire o equipamento e o aluga para a empresa por um período. Ao final do contrato, a empresa tem a opção de adquirir o equipamento por um valor residual menor.

Vantagens e Desvantagens

O leasing financeiro oferece vantagens como acesso a ativos sem grandes investimentos iniciais, redução de custos operacionais, flexibilidade de pagamento e isenção de alguns impostos. Contudo, existem desvantagens, como juros que podem aumentar o custo total e prazos longos nos contratos.

Implicações Contábeis do Leasing Financeiro

Do ponto de vista contábil, o leasing financeiro pode ser categorizado como financeiro ou operacional. No leasing financeiro, o arrendatário assume a obrigação de comprar o bem ao final do contrato e é contabilizado como um ativo no balanço patrimonial. Já no leasing operacional, o arrendatário não tem a obrigação de compra e é contabilizado como uma despesa no resultado do exercício.

Exemplo de Contabilidade

Se uma empresa contrata um leasing financeiro para um equipamento de R$ 100.000 com um valor residual de R$ 20.000 ao longo de 5 anos, com uma taxa de juros de 10% ao ano, o valor presente dos pagamentos é de R$ 70.592,00, contabilizado como um ativo no balanço patrimonial.

Estratégias de Leasing

No contexto do Leasing, as estratégias frequentemente referem-se a diferentes tipos de contratos ou modalidades, visando atender às necessidades empresariais específicas.

5 Estratégias para Sucesso com Leasing

Leasing Operacional: O arrendador cuida da manutenção e riscos do ativo, oferecendo ao arrendatário a opção de compra ou devolução do bem ao final do contrato.
Leasing Financeiro: O arrendatário assume grande parte dos riscos e responsabilidades, com opção de compra vantajosa no final do contrato.
Leasing Back: Uma empresa vende um ativo para um arrendador e o aluga de volta, liberando capital e mantendo o ativo em uso.
Sale and Leaseback: Similar ao Leasing Back, mas com uma venda real do ativo, seguida por um contrato de arrendamento.
Contrato Built to Suit: O arrendador constrói um ativo de acordo com as especificações do arrendatário, que depois o aluga.

Conclusão

O arrendamento mercantil financeiro oferece flexibilidade e benefícios significativos, mas a escolha entre leasing financeiro e operacional requer compreensão dos aspectos fiscais, financeiros e contratuais. Compreender as implicações contábeis e financeiras é essencial para tomar decisões estratégicas.

O uso dessas estratégias no contexto do leasing pode impactar diretamente nas operações e escolhas empresariais, sendo fundamental a compreensão de cada modalidade para tomadas de decisões sólidas.